Эксперты Transparency International — Russia in Exile проанализировали случаи незаконного вывода средств из России через Великобританию, являющуюся основным направлением российских финансовых потоков на Запад. Для этого они изучили решения российских судов, связанные с нарушениями, предусмотренными статьями 193 и 193.1 УК РФ в отношении незаконных валютных операций, включая случаи с фальшивыми документами, за последние 10 лет. За период с 2013 по 2022 год было выявлено более трехсот таких решений. 30 из них, то есть приблизительно 10%, включают информацию о компаниях, зарегистрированных в Великобритании. По оценкам экспертов, за последние 10 лет с использованием таких компаний из России было незаконно выведено как минимум 20 млрд рублей. Это примерно 10% от общего объема средств, незаконно выведенных из России через торговлю.
2013 год был выбран в качестве точки отсчета, потому что именно тогда был принят Федеральный закон № 134-ФЗ, прояснивший и расширивший использование статьи 193 УК РФ («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»), а также добавивший в УК статью 193.1 («Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов»). Судя по данным российских судов, с момента принятия этого закона ежегодно из России незаконно выводилось в среднем около 30 млрд рублей. Причем 70% случаев незаконного вывода средств приходятся на экспорт древесины, по большей части в Финляндию и Китай. Однако, как отмечают эксперты Transparency, вероятно, это лишь малая часть всего объема незаконного вывода средств из России, потому что в их поле зрения попали лишь те случаи, что были выявлены властями, расследованы и переданы в суд. К тому же судебные решения, как правило, выносятся примерно через пять лет после совершения преступления, так что значительная часть дел за указанный период еще находится в процессе рассмотрения.
Самым распространенным видом незаконного вывода средств в изученных приговорах является отмывание денег через торговлю товарами (trade-based money laundering, TBML). Один из способов такого рода отмывания связан с предоставлением банкам и таможенным органам документов о фиктивных внешнеторговых сделках. Другой имеет в виду фактическую поставку товаров, но с существенным завышением стоимости. Такие сделки часто содержат округленные значения цены и веса груза и касаются товаров, не имеющих аналогов на российском рынке, что позволяет компании избежать пошлин и НДС. Обычно к ним относятся стройматериалы, высокотехнологичное оборудование, электроника, автомобили и автозапчасти, лодки, яхты, химическая продукция и товары народного потребления. Этот список по большей части совпадает с перечнем тех товаров и секторов экономики, которые международная Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) идентифицировала как уязвимые для отмывания денег.
Однако авторы доклада отмечают, что в связи с ростом доли услуг в мировой экономике становится все заметнее и отмывание денег через торговлю услугами (service-based money laundering, SBML). По данным Transparency, в 2022 году на TBML приходились российские сделки совокупной стоимостью на 17 млрд рублей, а на SBML — еще на 4 млрд рублей, причем зачастую фиктивные документы на покупку услуг сопутствовали фиктивным документам на покупку товаров. Подобные кейсы сложнее идентифицировать, а факт неоказания услуги труднее доказать — во многом поэтому этот способ незаконного вывода денег пока что мало изучен. FATF указывает, что уязвимыми для отмывания денег через услуги являются азартные игры, особенно онлайн-казино, поставки программного обеспечения, финансовые и консультационные услуги, а также товарные знаки и аналогичные нематериальные объекты, такие как права интеллектуальной собственности.
В последнее время в России обсуждают отмену статей 193 и 193.1 и перенос соответствующих составов в статьи 174 и 174.1 УК РФ, определяющие ответственность за отмывание денег. В 2019 году за это выступали тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев и Минфин, а в 2023-м необходимость отмены поддержал Российский союз промышленников и предпринимателей. Инициатива связана с тем, что статьи 193 и 193.1 в некоторых случаях используются для преследования законной внешнеторговой деятельности и мешают импортерам, особенно когда они оказываются вынуждены отложить поставки и выплаты по договорам.
Однако, по данным Transparency, ЦБ и органы безопасности выступают против отмены этих статей, так как они, по их мнению, помогают бороться с нарушениями валютного законодательства, связанными с отмыванием денег, финансированием терроризма и мошенничеством. Поэтому, даже несмотря на смягчение контроля за международными операциями, вызванное необходимостью обходить санкции, на возможную отмену этих статей пока ничего не указывает.
По мнению авторов доклада, в связи с тем, что из-за войны объем торговли между Россией и Великобританией уменьшился на 85%, незаконная экономическая деятельность будет перенаправлена в Азию, СНГ и страны, которые не присоединились к западным санкциям. Также санкции, скорее всего, приведут к усложнению международных финансовых цепочек, что затруднит контроль за законностью сделок. В связи с этим, отмечают эксперты Transparency, стоит ожидать увеличения количества незаконных торговых операций, в том числе совершаемых для отмывания денег.
Однако есть и другой аспект этой проблемы. Операции обычно проводятся через фирмы, зарегистрированные в системе английского общего права, например в форме Scottish Limited Partnerships (SLPs). В качестве посредников SLPs фигурируют в большом числе международных цепочек «ландроматов», отмечается в исследовании. Учредители этих фирм — компании-пустышки с регистрацией на Сейшельских, Маршалловых, Британских Виргинских островах или в Белизе, юрисдикции которых позволяют им успешно скрывать информацию о своих конечных бенефициарах. И хотя в исследовании Transparency описываются случаи незаконных российских торговых операций до 2022 года, есть основания считать, что после полномасштабного вторжения России в Украину аналогичные британские фирмы-посредники и компании-пустышки используются для поставок в Россию товаров двойного назначения.